Belasting op civielrechtelijke transacties is een heffing die wordt betaald voor het uitvoeren van rechtshandelingen die niet met btw zijn belast. Het bedrag ervan kan variëren. Zoek uit wanneer deze belasting verschuldigd is en hoe u deze kunt verrekenen.
Als u renovatie of interieurafwerking plant, gebruik dan de dienst Zoeken naar een aannemer die beschikbaar is op de website van Bouwcalculators. Na het invullen van een kort formulier krijgt u toegang tot de beste aanbiedingen.
Belasting op civielrechtelijke transacties - basisinformatie
Belasting op civielrechtelijke transacties - wat is het?
De belasting op civielrechtelijke transacties (PCC-belasting) werd geregeld door de wet van 9 september 2000 op de belasting op civielrechtelijke transacties. Deze wet regelt zowel de hoogte van de belasting, de berekeningswijze als de omstandigheden waaronder deze moet worden betaald.
De PCC-belasting is van toepassing op alle civielrechtelijke contracten en is van toepassing op zowel ondernemers als rechtspersonen en natuurlijke personen die geen onderneming drijven. Sommige van deze contracten zijn echter vrijgesteld van PCC. Het is echter de moeite waard om te weten voor welke contracten dit nodig is om niet te worden blootgesteld aan onaangename gevolgen van de Belastingdienst.
De belasting op civielrechtelijke transacties moet binnen 14 dagen na de betalingsverplichting worden betaald. Er moet echter worden opgemerkt dat de persoon die deze belasting moet betalen, op geen enkele manier bij het Bureau wordt gedagvaard. Ze moet zelf de aangif.webpte doen, de belasting berekenen en betalen.
Belasting op civielrechtelijke transacties - in welke situaties wordt deze toegepast?
Belasting op civielrechtelijke transacties verschijnt alleen wanneer het onderwerp van het civielrechtelijke contract zaken of eigendomsrechten zijn die zich op het grondgebied van Polen of in het buitenland bevinden, op voorwaarde dat de koper permanent in Polen woont en het contract in dat land is gesloten.
Niet alle contracten bevatten PCC. Hun lijst is opgenomen in artikel 1, lid 1, van de Wet op de belasting op civielrechtelijke transacties van 2000. Overeenkomsten die onderworpen zijn aan de verplichting tot het betalen van civielrechtelijke belasting zijn onder meer:
- verkoopcontracten en uitwisseling van goederen en eigendomsrechten;
- geld- of materiële leningsovereenkomsten;
- enkele schenkingsovereenkomsten;
- lijfrentecontracten;
- erfverdelingsovereenkomsten;
- afspraken over de afschaffing van het mede-eigendom - in het deel over aflossing of subsidies;
- hypothecaire leningovereenkomsten;
- contracten voor de vestiging van geldelijke gebruiks- en betaalde erfdienstbaarheid;
- onregelmatige stortingsovereenkomsten;
- Statuten.
Door het sluiten van bovenstaande overeenkomsten heeft de belastingplichtige 14 dagen de tijd om zich te melden bij de Belastingdienst bevoegd voor zijn woonplaats en de juiste aangif.webpte in te dienen. Of misschien ben je ook geïnteresseerd dit artikel over onroerende voorheffing?
Belasting op civielrechtelijke transacties - vrijstellingen
De Wet op de belasting op civielrechtelijke transacties voorziet ook in een hele lijst van situaties waarin er vrijstelling is van het betalen van deze belasting. De belangrijkste hiervan is de verkoop van roerende goederen (zoals een auto of elektronische apparatuur) met een waarde van maximaal PLN 1.000. In dit geval hoeft u geen belasting te betalen, zelfs een belastingaangif.webpte is niet nodig. De andere situaties zijn:
- verkoop van buitenlandse en virtuele valuta,
- verkoop van eigendom van grond die deel uitmaakt van een boerderij met houten elementen,
- contante leningen in de directe familie die niet hoger zijn dan PLN 9,637,
- geldleningen toegekend aan mensen buiten het gezin en uitgebreide familie, als het bedrag niet hoger is dan PLN 1.000,
- leningen die door een aandeelhouder aan de vennootschap zijn verstrekt.
Belasting op civielrechtelijke transacties - bedrag aan belasting
Belasting op civielrechtelijke transacties - belastingtarieven
De belastingtarieven zijn afhankelijk van het type contract dat wordt afgewikkeld. Zowel deze als de belastingtarieven per type contract zijn opgenomen in art. 6 van de Wet op de belasting op civielrechtelijke transacties van 2000. Er zijn vijf soorten belastingtarieven voor verschillende contracten:
1. Overeenkomsten tot verkoop, ruil, erfopvolging en ontbinding van mede-eigendom en bepaalde schenkingen:
- 2% van de belastbare grondslag;
- Voor overige eigendomsrechten - 1% van de belastbare grondslag;
2. Belasting bij het aangaan van een hypotheek:
- Om bestaande vorderingen veilig te stellen - 0,1% van het bedrag van de gedekte vorderingen;
- Om vorderingen met een onbepaald bedrag veilig te stellen - PLN 19;
3. Overeenkomsten tot vestiging van gebruik of erfdienstbaarheid onder bezwarende titel - 1% van de heffingsgrondslag;
4. Leningen - 2% van de belastinggrondslag;
5. Bedrijven - 0,5% van de belastinggrondslag.
De heffingsgrondslag voor elke juridische transactie is anders. Voor een verkoopcontract (bijvoorbeeld een auto) is dit de marktwaarde van het ding en de hypotheek - de marktwaarde van het onroerend goed.
Belasting op civielrechtelijke transacties - formule en afrekeningen
U kunt de belasting op civielrechtelijke transacties afrekenen op www.podatnik.gov.pl. Helaas kan de verrekeningsformule behoorlijk ingewikkeld zijn, aangezien verschillende belastingtarieven gelden voor verschillende contracten, dus het is beter om een kant-en-klare rekenmachine te gebruiken die door de overheid wordt aangeboden.
Het PCC-3-formulier zelf kan worden gedownload van internet of worden gedownload bij de belastingdienst. U kunt deze persoonlijk inleveren of aangetekend opsturen. Elektronische afrekening is ook mogelijk, hiervoor dient u een gekwalificeerde handtekening te hebben of door middel van identificatie - basisgegevens, PESEL en de hoogte van de inkomsten uit de vorige PIT-afrekening. Met dergelijke gegevens kunt u de elektronische aangif.webpte PCC-3 indienen op de website van het ministerie van Financiën. Op de website heeft u ook een volledig sjabloon voor het invullen van de aangif.webpte met informatie over welke gegevens daar moeten worden vermeld.
Aangif.webpte over de PCC-belasting
Vanaf 1 juli 2022 geldt een iets andere wijze van verrekening van de PCC-belasting. Er is een collectieve PCC-aangif.webpte verschenen, die betrekking heeft op belastingplichtigen die meerdere belastbare werkzaamheden hebben verricht. Tot die tijd was het nodig om voor elk van deze activiteiten een PCC-3-aangif.webpte in te dienen, maar vanaf medio 2022 kan aan deze verplichting anders en gemakkelijker worden voldaan.
Een collectieve belastingaangif.webpte op civielrechtelijke transacties maakt het mogelijk om meerdere activiteiten tegelijk te belasten op één PCC-4-formulier. De collectieve belastingaangif.webpte is echter niet geldig voor alle civielrechtelijke contracten. Het is alleen van toepassing op overeenkomsten voor de verkoop van roerende zaken, overeenkomsten voor de verkoop van eigendomsrechten en leningovereenkomsten.
Voor het indienen van de collectieve belastingaangif.webpte dienen alle werkzaamheden binnen 14 dagen na ondertekening van het eerste contract te zijn afgerond. Dit type aangif.webpte is van toepassing op zowel identieke als andere contracten.
Donatieovereenkomst en PCC
De belastingaangif.webpte PCC-3 kan ook een vermelding over donaties bevatten, maar niet alle donaties zijn onderworpen aan civielrechtelijke belasting. Een schenking kan ook een civielrechtelijke overeenkomst zijn, maar in hun geval is er een andere wet en valt deze onder de erf- en schenkingsbelasting.
Er zijn maar weinig gevallen waarin de belasting op civielrechtelijke transacties betrekking heeft op schenkingen. Donaties van geld, alle roerende en onroerende goederen en bepaalde rechten zijn over het algemeen niet onderworpen aan PCC-belasting. Als hun aanvaarding echter het overnemen van de schulden en verplichtingen van de schenker inhoudt, is betaling van de belasting op civielrechtelijke transacties noodzakelijk. Dit betekent dat als u een woning met hypotheek krijgt, u PCC moet betalen. Belangrijk is dat het schuldovernamecontract niet aan dergelijke belasting is onderworpen.
