Inkomstenbelasting, afhankelijk van inkomen en belastingtarieven, is een verplichte contante betaling aan de staat. Afwikkeling van de personenbelasting wordt gedefinieerd als: Persoonlijke inkomensbelasting, of kortweg populaire PIT. De vennootschapsbelasting is CIT, uit het Engels Vennootschapsbelasting. Het is een directe belasting die rechtstreeks aan de belastingbetaler moet worden betaald. Een indirecte belasting in Polen is bijvoorbeeld de omzetbelasting btw (Belasting Toegevoegde Waarde).
Als u renovatie of interieurafwerking plant, gebruik dan de dienst Zoeken naar een aannemer die beschikbaar is op de website van Bouwcalculators. Na het invullen van een kort formulier krijgt u toegang tot de beste aanbiedingen.
Personenbelasting (PIT)
PIT inkomstenbelasting vereffening
PIT inkomstenbelasting is van toepassing op natuurlijke personen. Hoewel het burgerlijk recht dit begrip niet strikt definieert, stelt het wel dat ieder mens bij zijn geboorte handelingsbekwaamheid verwerft. Een natuurlijk persoon is iedere persoon, ongeacht leeftijd, geslacht, lichamelijke en geestelijke gezondheid. Alle mensen zijn onderwerp van rechtsbetrekkingen vanaf de geboorte tot de dood. De rechtspersoon volgens het Burgerlijk Wetboek is op zijn beurt de schatkist en organisatie-eenheden met rechtspersoonlijkheid. Ze omvatten onder meer staatsbedrijven, naamloze vennootschappen, politieke partijen, banken, kerken, verenigingen en coöperaties.
De tarieven van de inkomstenbelasting zijn afhankelijk van de vorm van belasting.
- Belasting op algemene beginselen - belastingschaal
De belastingschaal is een procentuele verhouding voor natuurlijke personen die in een bepaald belastingjaar aan de progressieve inkomstenbelasting zijn onderworpen. Dit is de zogenaamde belastingheffing op algemene beginselen en is de meest populaire PIT-36-regeling op inkomsten uit economische activiteit van natuurlijke personen. In de vorm van belasting volgens de schaal, is er in 2022 een inkomensdrempel vastgesteld op PLN 85.528. De fiscaal aftrekbare kosten worden in mindering gebracht op het in het belastingjaar verdiende inkomen en voor de inkomenswaarde onder de drempel wordt de verschuldigde belasting berekend op 17 procent. Inkomen boven de drempel wordt belast tegen 32 procent. Er moet in ieder geval rekening worden gehouden met het belastingvrije bedrag volgens de huidige regels.
Verrekening volgens de fiscale schaal is voordelig voor natuurlijke personen met een niet te hoog inkomen. Als u onder de belastingdrempel blijft, betaalt u het tarief van 17%, dat lager is dan het 19% vlakke belastingtarief. Belastingen op algemene beginselen volgens de belastingschaal (PIT-36) kunnen niet worden verantwoord, onder meer inkomsten uit de verkoop van onroerend goed (PIT-39), inkomsten belast met een belastingkaart (PIT-28) en uit kansspelen.
Verrekening op basis van algemene beginselen kan in sommige gevallen ook gunstig zijn voor belastingplichtigen die de belastingdrempel overschrijden. Het is mogelijk om verschillende toeslagen af te trekken en samen met de echtgenoot te verrekenen. Als, ondanks het hoge inkomen van een van de echtgenoten, de ander weinig of geen inkomen heeft, kan blijken dat deze vorm gunstig voor hen is.
Het nadeel van de belastingschaal is het hoge belastingtarief na overschrijding van de drempel, evenals het grotere aantal formaliteiten en registraties van inkomsten en uitgaven. Belasting volgens de belastingschaal vereist vooruitbetalingen voor de inkomstenbelasting op maand- of kwartaalbasis.
- Lineaire inkomstenbelasting
De vlaktaks kan alleen interessant zijn voor natuurlijke personen met een hoog jaarinkomen. Voor andere belastingplichtigen is de fiscale schaal gunstiger. De keuze voor de wijze van verwerking van de inkomstenbelasting moet uiterlijk op de dag van aanvang van de onderneming worden aangegeven. Ook eventuele latere wijzigingen in de vorm van belastingheffing moeten tijdig worden doorgegeven. Het indienen van de aanvraag voor vlaktaks wordt automatisch verlengd voor de volgende jaren. Het ontslag moet uiterlijk 20 januari van het volgende belastingjaar worden gemeld bij de belastingdienst.
In tegenstelling tot de fiscale schaal kan de belastingplichtige het belastingvrije bedrag en de belastingvermindering niet verrekenen. Een belastingplichtige die gebruikmaakt van een vlaktaks kan niet worden gecombineerd met de fiscale schaal. De gekozen methode van belastingheffing is van toepassing op inkomsten uit alle vormen van bedrijfsactiviteit die vallen onder de bepalingen van de Wet op de inkomstenbelasting.
De keuze voor vlaktaks vereist vooruitbetalingen voor de inkomstenbelasting in de maandelijkse, driemaandelijkse of vereenvoudigde vorm, vooraf aangegeven bij de belastingdienst. Aan het einde van het jaar moet u jaarlijks een belastingaangif.webpte indienen. Deze vorm van verrekening sluit een gezamenlijke verrekening met de echtgenoot uit. Of misschien ben je ook geïnteresseerd dit artikel over successierechten?
- Belasting op inkomen uit vermogen of verkoop onroerend goed - 19%
- Forfaitair bedrag op geregistreerde inkomsten
Er zijn hier verschillende tarieven, afhankelijk van het soort inkomen:
- 2% - verkoop van plantaardige en dierlijke producten uit eigen teelt of veredeling, verwerkt op niet-industriële wijze;
- 3% - incl. btw horeca-activiteiten (uitgezonderd de verkoop van dranken met een alcoholgehalte van meer dan 1,5%), dienstverlenende activiteiten op het gebied van handel, activiteiten van vissers;
- 5,5% - incl. BTW werken;
- 8,5% - incl. btw service- en cateringactiviteiten met de verkoop van dranken met een alcoholpercentage van meer dan 1,5%;
- 10% - dienstverlening met betrekking tot aan- en verkoop van onroerend goed voor eigen rekening;
- 12,5% - inkomsten uit huur, erfpacht etc.;
- 15% - incl. BTW groothandelmakelaardij, opslag van vloeistoffen en gassen, uitgif.webpte van computerspellen en softwarepakketten;
- 17% - incl. zakelijke activiteiten uitgevoerd door artsen, vertalers, advocaten, accountants en beleggingsadviseurs.
- CIT inkomstenbelasting - 19% basistarief, 9% preferentieel tarief.
Inkomstenbelasting verrekening
Berekening progressieve belasting
Natuurlijke personen die de in Polen verschuldigde inkomstenbelasting volgens de belastingschaal willen verantwoorden, kunnen socialezekerheidsbijdragen van hun inkomen aftrekken en premies voor de ziektekostenverzekering van de belasting. Voor de berekening van de verschuldigde belasting wordt het jaarinkomen verminderd met de fiscaal aftrekbare kosten. Het ontvangen belastbare inkomen wordt vermenigvuldigd met het belastingtarief van 0,17 (tot het drempelbedrag - momenteel PLN 85.528). Na aftrek van de zorgverzekeringspremies en de geldende inhoudingen (bijvoorbeeld voor de thermische modernisering van de woning en andere), krijgt u de over het jaar verschuldigde belasting. Door het bedrag van de verschuldigde belasting te vergelijken met de som van de in de loop van het jaar betaalde voorschotten op de inkomstenbelasting, kan het te veel betaalde of het te betalen bedrag aan de belastingdienst worden bepaald.
Vlaktaks berekenen
Ondernemers met een hoog inkomen vereffenen rekeningen tegen een vast tarief van 19%. Bij deze manier van verrekenen in de inkomstenbelasting is het niet mogelijk om het belastingvrije bedrag af te trekken. De geregistreerde inkomsten voor het hele belastingjaar worden verminderd met de aftrekbare kosten, waardoor het jaarinkomen ontstaat. Eventuele verliezen uit voorgaande jaren en de som van de betaalde sociale premies worden nu van het inkomen afgetrokken. Belastbaar inkomen wordt vermenigvuldigd met 0,19 om het verschuldigde belastingbedrag te krijgen. Door het bedrag aan voorschotten te vergelijken met het bedrag aan verschuldigde belasting, kunt u bepalen hoeveel te veel of te weinig betaald moet worden aan de belastingdienst.
PIT inkomstenbelasting via internet
De eenvoudigste en handigste manier om de inkomstenbelasting te betalen, is door gebruik te maken van het online platform. Het is voldoende om een zogenaamd vertrouwd profiel aan te maken en de goedkeuring ervan te krijgen om een toenemend aantal officiële zaken te kunnen afhandelen zonder uw huis te verlaten. Een van die mogelijkheden is het e-PIT-systeem. U kunt de aangif.webpten PIT-37, PIT-38, PIT-36 en PIT-28 vereffenen of corrigeren. Mensen met een eigen bedrijf kunnen de e-Verklaring gebruiken.
Vlakke successierechten en personenbelasting
Belastingbetalers zijn in Polen, net als in andere landen, de muze om gedurende het jaar verschillende belastingen en heffingen aan de staat te betalen. Bedrijfsinkomsten en lerarensalarissen, pensioenen, erfenissen en schenkingen worden belast. Erfenissen en schenkingen kunnen een bron van aanzienlijke rijkdom zijn, maar vergeet niet dat ze ook een reden zijn voor de inkomstenbelasting en moeten worden verantwoord. De successierechten voor huisvesting en andere materiële goederen moeten worden berekend afhankelijk van de quotalimiet en de mate van verwantschap met de erflater of schenker.
Op grond van de Wet wijziging inkomstenbelasting per 1 januari 2022 ontstaan inkomsten uit de verkoop van onroerend goed onder bezwarende titel wanneer de verkoop plaatsvindt vóór het verstrijken van 5 jaar, gerekend vanaf het einde van het kalenderjaar waarin de overname heeft plaatsgevonden. De inkomsten uit de verkoop van onroerend goed zijn ook vrijgesteld van inkomstenbelasting als ze binnen drie jaar worden besteed aan eigen huisvesting. Over achterstallige financiële verplichtingen wordt wettelijke rente in rekening gebracht en het bepalen van het bedrag helpt bij het bepalen van de rentecalculator.
