Een val in een appartement of nog beter een grote villa kan veel problemen oplossen. Dit is echter slechts het begin van een lange en soms kostbare weg. Voordat de erfgenaam volledige rechten op het onroerend goed verwerft, moet hij de juridische status regelen in het kadaster en hypotheekregister, de erfenis melden bij de belastingdienst en eventuele successierechten betalen. Het niet vervullen van formaliteiten en zegelrechten kan leiden tot belastingschulden en extra kosten. Onder bepaalde voorwaarden kunt u rekenen op vrijstelling van erfbelasting.
Als u renovatie of interieurafwerking plant, gebruik dan de dienst Zoeken naar een aannemer die beschikbaar is op de website van Bouwcalculators. Na het invullen van een kort formulier krijgt u toegang tot de beste aanbiedingen.
Erf- en schenkingsbelasting - fiscale groepen
Fiscale eenheid in Polen volgens het verwantschapscriterium
De wet op de erf- en schenkingsbelasting maakt de belastingheffing afhankelijk van de mate van verwantschap. De tarieven van de successie- en verrijkingsbelasting zijn hoger naarmate de familie van de erfgenaam en de erflater verder verwijderd is. Ook is het belastingvrije bedrag het laagst voor niet-verbonden personen.
De wet van 28 juli 1983 op de successie- en schenkingsbelasting, een bindende rechtshandeling, onderscheidt drie fiscale groepen:
1e groep - omvat de directe familie, dwz echtgenoot, afstammelingen (zoon, dochter, kleinkinderen, achterkleinkinderen, enz.), voorouders (moeder, vader, grootouders, enz.), broers en zussen, stiefkinderen, stiefvader en stiefmoeder, schoonouders , schoonzoon en schoondochter. Het belastingvrije bedrag is voor deze groep relatief hoog en de belastingtarieven zijn laag.
Hoewel het formeel niet voorkomt in de bepalingen van de wet, wordt voor praktische doeleinden een speciale fiscale eenheid "0" gescheiden van deze groep. Personen die tot deze groep behoren, hebben recht op vrijstelling van schenkings- en erfbelasting. Groep 0, die niet onderworpen is aan successierechten, is gelijk aan groep I, met uitzondering van de schoonmoeder, schoonzoon en schoondochter, oftewel de zogenaamde familieleden.
Groep II - omvat verdere familieleden van de erflater of donor. Het omvat nakomelingen van broers en zussen (neef, neef, enz.), broers en zussen van ouders (oom, tante), nakomelingen en echtgenoten van stiefkinderen, echtgenoten van broers en zussen, broers en zussen van echtgenoten, echtgenoten van broers en zussen van echtgenoten en de echtgenoten van andere nakomelingen, zoals als de echtgenoot van de kleindochter. Voor deze fiscale eenheid is de belasting hoger en het belastingvrije bedrag lager.
Groep III - deze groep omvat alle andere mensen die niet in de vorige groepen waren opgenomen. De derde groep omvat zowel volslagen vreemden (kennissen, vrienden en anderen), als verwanten of verwanten in een verder gebied (neven, familie van een stiefmoeder of stiefvader, enz.).
Wettelijke en testamentaire erfenis
De verkrijging van een erfenis in Polen kan plaatsvinden op basis van een testament of in overeenstemming met de bepalingen van het erfrecht. De laatste optie doet zich voor wanneer de erflater geen testament heeft gemaakt of om de een of andere reden ongeldig is. De wettelijke erfgenamen zijn in de eerste regel de echtgenoot, afstammelingen en ouders, vervolgens broers en zussen, grootouders, evenals de gemeente en de schatkist.
De hoogte van de erfenis is afhankelijk van de gezinssituatie: de echtgenoot erft de volledige erfenis als er geen kinderen of andere erven zijn. In een andere situatie worden de kinderen en de echtgeno(o)t(e) van de erflater in de eerste plaats benoemd. Het bedrag van de erfenis is gelijk aan, maar het deel van de erfenis van de echtgenoot mag niet minder zijn dan ¼.
Testamentair erfrecht is een vorm die de erflater in staat stelt vrij over zijn eigendom te beschikken. Een testament kan te allen tijde worden opgemaakt en ingetrokken door een persoon met volledige rechtsbevoegdheid. In Polen kan een erfenisbenoeming bij testament persoonlijk worden gemaakt, door een notaris, in aanwezigheid van getuigen voor een gemeenteambtenaar, of mondeling worden ingediend in bijzondere omstandigheden. Controleer ook dit artikel over successie- en schenkingsrechten.
Belastingvrij bedrag en bedrag erfbelasting
Belastingvrij bedrag in 2022
Belastingen op onroerend goed verkregen door erfenis of schenking worden betaald door erfgenamen en ontvangers wanneer de waarde van het onroerend goed het belastingvrije bedrag overschrijdt. De personenbelasting, de zogenaamde PIT, is gekoppeld aan een belastingaangif.webpte en jaarafrekeningen met de Belastingdienst. Inkomstenbelasting is geen erfbelasting en het bedrag waarmee de belasting wordt verlaagd, is geen bedrag dat vrij is van erf- of schenkingsbelasting.
In het lopende jaar worden geen successie- of schenkingsrechten geheven waarvan de waarde niet hoger is dan:
- PLN 9,637 - voor fiscale groep I - echtgenoten aanwezig of gescheiden, afstammelingen, in opgaande lijn, broers en zussen, stiefkinderen, schoonzoon, schoondochter, stiefvader, stiefmoeder.
- PLN 7.276 - voor belastinggroep II - afstammelingen van broers en zussen, broers en zussen van ouders, echtgenoten van broers en zussen, broers en zussen van echtgenoten en anderen.
- PLN 4.902 - voor personen die zijn opgenomen in belastinggroep III - alle personen die niet zijn opgenomen in de vorige twee groepen.
Het bedrag van de successie- en schenkingsbelasting in Polen
De bovengenoemde bedragen vermeld in Art. 9. 1. De wetten inzake successie- en schenkingsrechten bepalen de maximale waarde van een erfenis of schenking die zonder fiscale gevolgen kan worden aanvaard. Als de waarde van de erfenis groter is, moet de erfgenaam een belastingaangif.webpte over de verkrijging van eigendomsrechten indienen bij de bevoegde belastingdienst. Vanaf de inschrijving van de erfrechtverklaring bij de notaris of de bekrachtiging van de beslissing van de rechtbank over de verkrijging van de erfenis, heeft de erfgenaam één maand de tijd om een verklaring over de verkrijging van de erfenis in te dienen bij de belastingdienst.
Het bedrag van de belasting wordt berekend op basis van de schaal voorzien in art. 15. 1e bedrijf. Dit geldt voor het meerdere van de waarde van de erfenis of schenking ten opzichte van het belastingvrije bedrag en bedraagt:
1. Personen opgenomen in de 1e groep
- tot PLN 10.278 - 3%
- PLN 10.278 tot PLN 20.556 - PLN 308,30 en een overschot van 5% boven PLN 10.278
- boven PLN 20.556 - PLN 822,20 en een overschot van 7% boven PLN 20.556
2. Personen opgenomen in groep II
- tot PLN 10.278 - 7%
- PLN 10.278 tot PLN 20.556 - PLN 719,50 en een overschot van 9% boven PLN 10.278
- meer dan 20.556 PLN - 1.644,50 PLN en 12% van het overschot boven 20.556 PLN
3. Personen opgenomen in groep III
- tot PLN 10.278 - 12%
- PLN 10.278 tot PLN 20.556 - PLN 1.233,40 en 16% van het overschot boven PLN 10.278
- meer dan 20.556 PLN - 2.877,90 PLN en een overschot van 20% boven 20.556 PLN
Belastingvrijstelling voor mensen uit groep "0"
In het geval van een echtgeno(o)t(e), kinderen, kleinkinderen, achterkleinkinderen, ouders, grootouders, stiefkinderen, broers en zussen, stiefmoeders en stiefvaders bestaat de mogelijkheid van volledige vrijstelling van de belasting op occasionele verrijking. Voorwaarde is dat er alleen een meldingsplicht is voor het verworven onroerend goed bij de betreffende belastingdienst. Dit moet gebeuren binnen zes maanden na de rechtsgeldigheid van de beslissing van de rechtbank tot verkrijging van de erfenis of van de inschrijving van de notariële akte waarin de erfenis wordt gewaarmerkt. Elk van de erfgenamen die tot deze groep behoren, dient afzonderlijk een aanvraag in.
Het regelen van de erfeniskwestie door een notaris is een snellere en goedkopere manier; zegelrechten zijn zeer laag. Alleen dat alle erfgenamen het eens moeten zijn over de wijze en omvang van de erfenis. Als er geschillen zijn, is de enige manier om naar de rechter te gaan. De gerechtskosten zijn in zo'n zaak afhankelijk van veel factoren, maar ongetwijfeld veel hoger dan bij een notaris.
Erfenissen en eeuwigdurend vruchtgebruik
In het licht van de regelgeving is erfenis meer dan een vermogenswaarde, al gaat het in de eerste regel ongetwijfeld om specifieke zaken, zoals een flat, auto, kunstwerken of sieraden. Nalatenschappen vormen ook de eigendom van roerende en onroerende goederen, evenals eeuwigdurend vruchtgebruik en coöperatief eigendomsrecht op het pand. De erfenis zijn ook de vorderingen en de verkrijging van rechten die verband houden met de arbeidsverhouding, die worden overgedragen aan de erfgenamen.
Eeuwigdurend vruchtgebruik is een intermediaire instelling tussen het eigendomsrecht en andere beperkte eigendomsrechten. De geschiedenis van het eeuwigdurend vruchtgebruik gaat 60 jaar terug. Het doel van de wetgever was om al het gemeentelijk vastgoed in eigendom van de schatkist te vestigen. Momenteel is het geregeld in het Burgerlijk Wetboek en vormt het een soort plan voor het gebruik van onroerend goed dat eigendom is van de staat door een natuurlijke of rechtspersoon.
