In tegenstelling tot wat het lijkt, geldt de erfbelasting en schenking voor iedereen. Er is echter een groep mensen die onder bepaalde voorwaarden niet hoeft te betalen. Anderen daarentegen betalen alleen als de ontvangen erfenis of schenking een bepaalde waarde overschrijdt. Het is best ingewikkeld, dus leggen we uit hoe erf- en schenkingsbelasting werkt en wanneer het betaald moet worden.
Als u renovatie of interieurafwerking plant, gebruik dan de dienst Zoeken naar een aannemer die beschikbaar is op de website van Bouwcalculators. Na het invullen van een kort formulier krijgt u toegang tot de beste aanbiedingen.
Erf- en schenkingsbelasting - basisinformatie
Belasting op successie en schenking - rechtsgrond
In Polen wordt al jaren erf- en schenkingsbelasting geïnd. De inning ervan begon op basis van de wet van 28 juli 1983 op de successie- en schenkingsrechten. De tekst van de wet werd verenigd door de aankondiging van de maarschalk van de Sejm van de Republiek Polen van 30 augustus 2022-2023 over de publicatie van de uniforme tekst van de wet op de successie- en schenkingsbelasting (Journal of Laws of 2022, item 1813) .
De successie- en schenkingsbelasting is direct, deze wordt geheven over de toename van de massa van het onroerend goed. Dit betekent dat het een belasting is die wordt geheven op wat ons meer rijkdom maakt. Belasting wordt betaald aan de gemeente.
Deze belasting is niet voor iedereen hetzelfde. De Wet erf- en schenkingsrechten voorziet in drie fiscale groepen die verschillende tarieven betalen over verschillende bedragen. Op 27 oktober 2022 treedt de wet van 27 september 2022 tot wijziging van de Wet op de erf- en schenkingsrechten in werking. De wijziging introduceert wijzigingen op het gebied van belastingvrijstellingen.
Wat is inbegrepen in de erf- en schenkingsbelasting?
De successie- en schenkingsbelasting dekt natuurlijk twee vormen van vermogensvermeerdering die in de naam worden genoemd, maar niet alleen. Het omvat ook verjaring en vrije ontbinding van de mede-eigendom. Daarnaast moet de belasting ook worden betaald bij een gereserveerd aandeel en het verwerven van rechten op een spaardeposito of beleggingsfonds.
De belasting is echter niet van toepassing op geld dat is verkregen uit de levensverzekering van een overleden familielid. Er zijn nog een paar situaties waarin u niet bang hoeft te zijn om deze belasting te heffen:
- verkrijging van eigendom van roerende goederen op het grondgebied van de Republiek Polen, indien op de datum van verkrijging noch de koper, noch de erflater Poolse staatsburgers waren,
- verwerving door vererving of schenking van auteursrechten en naburige rechten, evenals rechten op inventieve projecten en handelsmerken,
- verwerving van middelen uit de werknemerspensioenregeling,
- verwerving door vererving van geld dat is verzameld op een individuele pensioenrekening.
Als u op zoek bent naar meer informatie, kijk dan ook op artikelen over donaties die hier worden verzameld.
Wie betaalt erf- en schenkbelasting?
Belastinggroepen en successie- en schenkingsrechten
Belastingplichtigen die onderworpen zijn aan successie- en schenkingsrechten zijn onderverdeeld in drie zogenaamde belastinggroepen. Elk van hen heeft een ander belastingvrij bedrag en een ander bedrag aan successierechten.
Groep I omvat de echtgenoot, voorouders (dwz ouders, grootouders, overgrootouders), nakomelingen (dwz kinderen, kleinkinderen en achterkleinkinderen), stiefkinderen, stiefvader en stiefmoeder, evenals broers en zussen, schoonfamilie, schoonzoon en schoondochter. De tweede groep omvat kinderen en kleinkinderen van broers en zussen, broers en zussen van ouders, kinderen en echtgenoten van stiefkinderen en echtgenoten van broers en zussen en echtgenoten van zwager of zwagers. De derde groep bestaat uit andere kopers, dat zijn eigenlijk vreemden.
27 oktober 2022 De wijziging van de belastingwet brengt wijzigingen aan in fiscale eenheden. Onder de nieuwe wet zijn nakomelingen die verblijven of verbleven in een gezinsweeshuis, pleeggezin, zorg- en onderwijsinstelling en opgroeiende personen - personen die deze eenheden vormden. Dit betekent dat de ouders die een pleeggezin vormen, hun kinderen iets kunnen voorschrijven uit de eerste, en niet de derde, fiscale eenheid zoals voorheen.
Belasting op schenking van ouders en naaste familie
Veel mensen zijn verbaasd dat de eerste fiscale eenheid wordt belast. Dit zijn immers de naaste mensen en je hoeft geen schenkbelasting te betalen van ouders, kinderen of grootouders. En het is waar, maar niet helemaal. Van de eerste groep wordt de zogenaamde groep 0 onderscheiden, die de echtgenoot, nakomelingen en ascendanten omvat, evenals stiefmoeder en stiefvader en broers en zussen. Over schenking van ouders en andere familieleden moet belasting worden betaald, maar als u aan de voorwaarden voldoet, is deze vrijgesteld van deze belasting.
Dit geldt alleen voor fiscale eenheid 0. Als u de door vererving verkregen nalatenschap binnen 6 maanden na de schenking op formulier SD-Z2 meldt bij de belastingdienst, hoeft u geen belasting te betalen. In geval van erfenis heeft u 6 maanden de tijd vanaf het moment dat u hoorde van de verkrijging van de erfenis.
Erf- en schenkingsbelasting - tarieven
Belastinggroepen en belastingvrij bedrag
Iedereen die een gif.webpt heeft gekregen die hoger is dan de limieten, moet erf- en schenkbelasting betalen. Maar ook bij kleinere gif.webpten dienen deze bij de Belastingdienst te worden gemeld. Alle aangif.webpten worden gedaan in de SD-3-applicatie. Soms, als de schenkingsakte is opgemaakt op basis van een notariële akte (bijvoorbeeld de overdracht van onroerend goed), is de betaler de notaris en is het aan hem om de schenking te melden. Uiteraard wordt de belasting geïnd door de notaris op het moment van ondertekening van de schenkingsovereenkomst. In andere gevallen moet u het zelf doen en is schenken verplicht voor iedereen die een erfenis heeft gekregen, niet slechts voor één persoon.
Individuele fiscale groepen zijn vrijgesteld van belasting als de waarde van de erfenis of schenking lager is dan de in de wet genoemde grens. Behalve dat het telt voor de laatste vijf jaar, wat betekent dat alle donaties en gif.webpten van de laatste vijf jaar bij elkaar worden opgeteld. In onderstaande tabel ziet u wat het belastingvrije bedrag is.
|
Belastinggroep |
Bedrag is vrij van successierechten |
|
1e fiscale groep |
PLN 9,637 |
|
Belastinggroep II |
7276 zł |
|
Belastinggroep III |
4902 PLN |
Erf- en schenkingsbelasting - tarieven
Het belastingbedrag wordt berekend over het bedrag boven de limiet. De tarieven variëren voor verschillende waarden en bovendien zijn ze verschillend per fiscale eenheid. Het bedrag van de successie- en schenkingsbelasting kan worden berekend op de website van de overheid: https://www.podatki.gov.pl/pcc-sd/sd/, daar kunt u ook SD-aangif.webpten indienen, al moet u een vertrouwd profiel hebben en verifieer uw identiteit per bank. Je kunt het ook zelf berekenen, en de onderstaande tabel helpt je daarbij.
|
overschotbedragen |
Belastingbedrag |
|
|
bovenstaand |
Omlaag | |
|
EN BELASTINGGROEP | ||
|
10 278 |
3% |
|
|
10 278 |
20 556 |
PLN 308,3 en een overschot van 5% |
|
20 556 |
PLN 822,2 en 7% van het overschot |
|
|
BELASTINGGROEP II |
||
|
10 278 |
7% |
|
|
10 278 |
20 556 |
PLN 719,5 en een overschot van 9% |
|
20 556 |
1644,5 en 12% van het overschot |
|
|
BELASTINGGROEP III |
||
|
10 278 |
12% |
|
|
10 278 |
20 556 |
1233.4 en 16% van het overschot |
|
20 556 |
2.877,9 en een overschot van 20% |
|
De hoogte van de belasting is afhankelijk van de waarde van geld of voorwerpen die zijn voorgeschreven of geschonken door erfenis. Het wordt alleen berekend over het overschot boven het belastingvrije bedrag, en voor de hier vermelde limieten neemt het belastingpercentage toe. Daarom is het niet eenvoudig om het belastingbedrag te berekenen, en hoe hoger de schenking, hoe hoger de belasting.
