Het eerbetoon aan de staat is een integraal onderdeel van ons leven. Onroerendgoedbelasting, onroerendgoedaan- of verkoopbelasting, evenals lokale vergoedingen worden beheerst door de toepasselijke wetgeving. De belastingplicht geldt voor ons allemaal. Onwetendheid over de wet is schadelijk, dus het is de moeite waard om te informeren over onze verplichtingen jegens de staat. We presenteren een verzameling informatie over belastingrecht.
Op zoek naar bewezen bouwbedrijven? Kijk op onze bedrijfszoekmachine.
Onroerende voorheffing 2016
De belangrijkste rechtshandelingen die de fiscale kwestie regelen, zijn de wet van 12 januari 1991 op de lokale belastingen en heffingen, zoals gewijzigd. NS. en de wet van 26 juli 1991 op de personenbelasting, zoals gewijzigd NS.
De onroerendezaakbelasting als zodanig is geregeld in de eerste van deze wetten. De Wet op de lokale belastingen en heffingen regelt, zoals de naam al doet vermoeden, ook lokale heffingen. De onroerende voorheffing is in 2016 wat veranderd door de wettelijke wijzigingen die dit jaar in werking zijn getreden.
Des te meer moet u zich vertrouwd maken met de huidige regelgeving. Het onderwerp van belasting met onroerende voorheffing zijn:
- land,
- gebouwen of delen daarvan,
- constructies of onderdelen daarvan die verband houden met het runnen van een bedrijf.
De onroerende voorheffing zal niet van toepassing zijn op landbouwgrond en bossen - behalve op gebieden die worden gebruikt voor bedrijfsactiviteiten.
De wet somt ook een aantal andere vrijstellingen op waarbij er geen belastingverplichting zal zijn. Dit zijn onder meer onroerend goed dat eigendom is van het buitenland, land onder stromend oppervlaktewater, onroerend goed dat in beslag is genomen voor de behoeften van lokale overheidsinstellingen, enz.
De fiscale verplichting geldt voor entiteiten - natuurlijke personen, rechtspersonen en organisatie-eenheden zonder rechtspersoonlijkheid. Onroerende voorheffing moet worden betaald door de eigenaar, eeuwigdurende vruchtgebruiker, onafhankelijke eigenaar, maar ook de eigenaar van onroerend goed, gebouwen of delen daarvan die eigendom zijn van de schatkist of de lokale overheid, in bepaalde gevallen strikt gedefinieerd door de wet.
De onroerende voorheffing in 2016 wordt hoofdelijk geheven van alle mede-eigenaren of houders van onroerend goed of een bouwwerk. Deze regel geldt niet voor mede-eigendom in gedeelten van het bedrijfspand.
De onroerendezaakbelasting 2016 is van toepassing vanaf de eerste dag van de maand die volgt op de verkrijging van de onroerende zaak. Net als bij andere heffingen is ook de onroerendezaakbelasting onderworpen aan tal van vrijstellingen. Sommigen van hen zijn al eerder genoemd.
Andere wettelijke vrijstellingen zijn onder meer:
- gebouwen en gronden afzonderlijk ingeschreven in het monumentenregister. Voorwaarde voor belastingvrijstelling is het in goede staat houden en onderhouden. Historische gebouwen die in beslag zijn genomen in verband met het uitoefenen van een bedrijf zijn niet vrijgesteld.
- ecologisch land, struikgewas, bos en woestenij, evenals land gelegen in gebieden onder strikte bescherming, landschapsbescherming, enz. (met uitzondering van die welke worden gebruikt voor zakelijke activiteiten).
- onderzoeksinstituten, onroerend goed waar maatschappelijke activiteiten worden uitgevoerd, alsmede gebouwen gelegen in het gebied van volkstuinen, voldoen aan gebiedsnormen, conform de Wet Bouwrecht.
De gemeente kan ook andere vrijstellingen van onroerende voorheffing invoeren, die andere soorten onroerend goed zullen dekken.
De belastinggrondslag is afhankelijk van het type onroerend goed. Voor land is dat de oppervlakte, voor gebouwen of delen daarvan - bruikbare oppervlakte. Voor bedrijfspanden gelden de regels voor de inkomstenbelasting.
De onroerendezaakbelasting kent tarieven die door de gemeente bij besluit worden vastgesteld. Artikel 5 van de Wet op de lokale belastingen en heffingen stelt de bovengrenzen van het jaarlijkse belastingtarief voor individuele eigendommen. Voor grond die verband houdt met het runnen van een bedrijf, mogen de tarieven niet hoger zijn dan PLN 0,89 per 1 m2.
Voor gebouwen of delen daarvan variëren de tarieven afhankelijk van het gebruiksdoel van het pand. In het geval van appartementen is dit PLN 0,75 per 1 m2 bruikbare vloeroppervlakte, in het geval van gebouwen die worden gebruikt voor zakelijke doeleinden - PLN 22,86 per 1 m2 bruikbare vloeroppervlakte of PLN 4,65 per 1 m2 bruikbare vloeroppervlakte als de bezetting met betrekking tot het verlenen van diensten gezondheid.
Voor de landbouwbelasting gelden aparte regels. Het wordt geregeld door de wet van 15 november 1984 op de landbouwbelasting. Landbouwbelasting is een specifieke onroerendgoedbelasting. De wet somt de entiteiten op die de landbouwbelasting moeten betalen.
Het is niet alleen van toepassing op eigenaren van onafhankelijke grond of grondeigenaren, maar ook op eigenaren van grond die eigendom zijn van de schatkist met wie de Agricultural Property Agency het contract heeft gesloten. Als het land geen juridische titel heeft, zal de landbouwbelasting de Agricultural Property Agency zijn.
Lokale kosten
Er zijn veel soorten lokale vergoedingen die de gemeente kan invoeren. Lokale heffingen zijn geklasseerd in hoofdstuk 5 van de voormelde wet van 12 januari 1991 op de lokale belastingen en heffingen. Een van de vergoedingen is de marktvergoeding. Marktplaatsen of andere plaatsen waar dergelijke verkopen plaatsvinden, zijn onderworpen aan belastingheffing.
De gemeente kan bij besluit een markttaks invoeren, maar is daartoe op grond van de regelgeving niet verplicht. Vanaf 1 januari 2016 is deze vergoeding optioneel.
Andere lokale toeslagen die optioneel zijn, zijn de lokale belasting en de spa-belasting. De lokale belasting kan worden ingevoerd en geïnd bij natuurlijke personen die meer dan één dag in een bepaalde stad verblijven, voor recreatieve, toeristische of opleidingsdoeleinden.
Ook introduceerde de wetgever de mogelijkheid om een kuurbelasting te heffen. Ook in dit geval worden de leges geïnd van personen die langer dan een dag in een bepaalde stad verblijven. De vergoeding kan alleen worden ingevoerd in gebieden met de status van kuuroord, toegekend op basis van afzonderlijke wetten.
Spa- en lokale vergoedingen worden onder meer niet geïnd van gehospitaliseerde personen, blinden en hun gidsen, en van georganiseerde groepen schoolkinderen en kinderen.
Lokale vergoedingen zijn ook advertentiekosten, ook van optionele aard. Ze worden ingevoerd door de gemeente, het onderwerp van de lokale belastingen zijn in dit geval reclameborden of reclametoestellen die zich in een bepaald gebied bevinden.
De advertentievergoeding wordt geïnd van eigenaren van onroerend goed of bouwconstructies, onafhankelijke eigenaren en eigenaren van onroerend goed dat eigendom is van de staatskas, evenals lokale overheidsinstellingen. In het laatste geval moet het bezit contractueel zijn. Partij bij het contract kan bijvoorbeeld de Agricultural Property Agency of de eigenaar zijn. Het is goed om te weten dat de advertentievergoeding bestaat uit een vast en een variabel deel. Leest de details van de handeling.
De wetgever geeft ook de mogelijkheid om een vergoeding in te voeren voor het bezit van honden door de gemeente. Deze toeslag geldt niet voor ernstig gehandicapten ouder dan 65 jaar. Beide vrijstellingen hebben betrekking op het hebben van één hond. Belastingbetalers van landbouwbelasting op boerderijen zijn vrijgesteld van vergoedingen voor het hebben van twee honden.
Lokale vergoedingen kunnen niet hoger zijn dan de maximumtarieven die zijn vermeld in de bepalingen van de wet. Door deflatie zijn de maximumtarieven verlaagd. De wijzigingen van 2016 introduceren geen verplichting om lokale kosten in rekening te brengen.
Belasting op de verkoop van onroerend goed en belasting op de aankoop van onroerend goed
De belasting op de verkoop van onroerende goederen wordt geheven overeenkomstig de bepalingen van de wet van 26 juli 1991 op de personenbelasting, zoals gewijzigd. NS. De fiscale verplichting vloeit voort uit art. 30, waarin is bepaald dat de belasting op de verkoop van onroerend goed onder bezwarende titel 19% van de belastinggrondslag bedraagt.
De belasting op de verkoop van onroerend goed wordt berekend vanaf de grondslag. De basis is het inkomen, oftewel het verschil tussen inkomsten en kosten. Het geheel wordt vermeerderd met de som van de afschrijvingen op het verkochte onroerend goed.
Het klinkt misschien wat vaag. We zullen echter proberen de twijfels weg te nemen die de meeste Polen achtervolgen. De belangrijkste vraag is: wanneer geldt de onroerende voorheffing niet voor ons?
De belasting op de verkoop van onroerend goed is voor ons niet van toepassing als we de inkomsten die we op deze rekening krijgen voor onze eigen huisvesting gebruiken. De hoogte van de vrijstelling is beperkt. Simpel gezegd, als we slechts een deel van de inkomsten uit de verkoop van onroerend goed aanwenden voor onze eigen huisvestingsdoeleinden, betalen we de standaardbelasting op de verkoop van onroerend goed over de rest van het bedrag, tegen een tarief van 19%.
Wat zijn woonlasten? Dit zijn onder andere:
- kosten voor de aankoop van een woongebouw,
- aankoop van een eigendomsappartement in een coöperatie,
- aankoop van grond voor de bouw van een huis,
- kosten voor de bouw, aanpassing of renovatie van uw eigen appartement of huis.
De term "huisvestingsdoeleinden" omvat ook de aflossing van de lening en de rente die wordt gemaakt als gevolg van de bovengenoemde huisvestingsbehoeften.
De lening moet echter worden afgesloten voordat het onroerend goed wordt verkocht als we willen dat de onroerendgoedbelasting niet op ons van toepassing is. Bovenstaande vrijstellingen gelden als de woonlasten plaatsvinden binnen twee jaar (gerekend vanaf het einde van het belastingjaar waarin de vervreemding heeft plaatsgevonden) vanaf de verkoopdatum van de woning.
Een bepaalde gedachte in de hoofden van belastingbetalers kan worden gewekt door het principe dat als we een onroerend goed binnen vijf jaar na aankoop verkopen, we de belasting niet zullen betalen. Dit is slechts tot op zekere hoogte waar. Allereerst zijn het de belastingjaren die tellen, niet de kalenderjaren. Ten tweede is de belastingvrijstelling alleen van toepassing als de verkoop plaatsvindt als onderdeel van persoonlijke eigendommen - om in de eigen behoeften te voorzien. Winst kan niet ons doel zijn. Voor de verkoop in het kader van de handel gelden andere wettelijke voorschriften.
Het is de moeite waard eraan te herinneren dat de belasting op de verkoop van onroerend goed niet van toepassing is op inkomsten uit de verkoop van een deel van of het gehele onroerend goed, als het deel uitmaakt van een boerderij. Anderzijds zal er onroerende voorheffing moeten worden betaald indien de verkochte grond door deze verkoop zijn agrarische karakter heeft verloren.
Wij worden ook belast bij de aankoop van onroerend goed, maar er zijn veel uitzonderingen op deze algemene regel. De belasting op de aankoop van onroerend goed is algemeen geregeld in de wet van 9 september 2000 op de belasting op de burgerlijke verrichtingen. De wet van 11 maart 2004 betreffende de belasting op goederen en diensten is eveneens van toepassing.
Belasting op de aankoop van nieuw onroerend goed, bijvoorbeeld van een ontwikkelaar, is vaak inbegrepen in de prijs van het pand. De tarieven zijn respectievelijk 23 of 8%. Acht procent preferentiële tarieven zijn van toepassing als belasting wordt geheven op de componenten van het appartement.
Bij een tweedehands appartement gekocht van een particulier is er bij ons geen btw van toepassing. In dat geval zal de onroerendezaakbelasting de vorm aannemen van een belasting op civielrechtelijke transacties. De tarieven zijn twee procent. De belasting op de aankoop van onroerend goed moet binnen 14 dagen na het sluiten van de transactie worden betaald.
Houd er rekening mee dat wij bij het kopen van onroerend goed en het sluiten van een notariële akte ook notariskosten betalen. Het maximale bedrag van het honorarium van de notaris is wettelijk beperkt (het tarief is afhankelijk van het bedrag van de transactie - hier vind je details) en meestal hanteren notarissen de maximale bedragen. Niets belet u echter om een eigen, lager tarief te onderhandelen. Wij betalen de notariskosten voor elk onroerend goed - een flat, huis, grond, bedrijfspand of utiliteitsgebouw.
Dingen die het waard zijn om te onthouden
Onroerende voorheffing moet worden betaald in overeenstemming met de toepasselijke wettelijke voorschriften. Ook als we zijn vrijgesteld van belasting, moeten we de relevante aangif.webpten en informatie tijdig indienen.
De onroerende voorheffing in 2016 is formeel niet anders. De verplichting tot het indienen van aangif.webpten onroerende voorheffing en gegevens over onroerende zaken en bouwobjecten geldt ook voor op grond van de wet vrijgestelde personen.
Onroerende voorheffing 2016 wordt betaald door natuurlijke personen in evenredige termijnen, op hun beurt: 15 maart, 15 mei, 15 september en 15 november. Rechtspersonen en organisatieonderdelen - tot de 15e van elke maand.
Onroerende voorheffing, onroerende voorheffing of verkoopbelasting hoeft niet altijd te worden betaald. Het is echter de moeite waard om ervoor te zorgen dat we gebruik kunnen maken van de vrijstelling en welke toeslagen voor ons gelden.
In geval van twijfel kunnen we voor juridisch advies naar een fiscalist gaan of ons vertrouwd maken met de bepalingen van de wetten die gratis beschikbaar zijn op overheidswebsites.
Serviceprijslijsten die bij dit artikel horen
- Prijslijst van huurkazernes in meer dan 160 steden in heel PolenLees verder
- Prijslijst voor de taxatie van meergezinswoningen in meer dan 160 steden in PolenLees verder
- Prijslijst voor de taxatie van een boerderij in meer dan 160 steden in PolenLees verder
